Checklist legal · Paraguay 2026

Régimen legal y regulatorio del marketplace

Todo lo que hay que revisar antes de operar: constitución, impuestos, contratos, cobranzas, datos personales y defensa al consumidor.

1 · Constitución

Vehiculo legal

Estructura recomendada para un marketplace asset-light y la base para contratar con bancos, couriers y vendedores.

Constituir EAS (Empresa por Acciones Simplificada) en la Dirección General de Empresas del Ministerio de Justicia Registro online en ~72 horas, sin capital mínimo obligatorio, unipersonal posible. Recomendada como vehículo inicial.
Obtener RUC ante la SET (Subsecretaría de Estado de Tributación) Necesario para facturar, pagar IVA, contratar y abrir cuenta bancaria corporativa.
Validar el nombre comercial en la Dirección de Propiedad Intelectual (DINAPI) Chequeo de marca "Koveira / Marketplace" para evitar conflicto con registros existentes.
Firma digital / certificado (Firma Electrónica Avanzada, Ley 4617/2012) Necesaria para facturación electrónica, contratos digitales y trámites ante SET, BCP y SEPRELAD.
Domicilio fiscal y patente municipal en la Municipalidad de Asunción (o la cabecera correspondiente) Papeleta/patente comercial para operar formalmente.

2 · Impuestos

El marketplace tributa por su comisión/ingreso bruto, no por el GMV. Confirmar cada punto con un contador local.

Concepto	Tasa base	Nota
IVA (Impuesto al Valor Agregado)	10%	Aplica a la comisión que cobra la plataforma por el servicio
IVA sobre importaciones de servicios	10%	Si contratamos SaaS/IA al exterior (retención según régimen)
Impuesto a la Renta Empresarial (IRE)	10%	Ley 6380/2019, régimen simplificado para pymes / EAS
Retenciones	según categoría	Retención a vendedores no inscriptos y a proveedores de servicios
Timbre y tasas	menores	Contratos instrumentados y legalizaciones

Facturación electrónica (e-Kuatia) activa desde el inicio La SET exige emisión electrónica; también necesaria para que los vendedores respalden sus ingresos.
Régimen aplicable a cada vendedor definido antes de las liquidaciones Inscriptos (facturan IVA 10%) vs. no inscriptos (retención). No hay de minimis para imports en PY — el envío de bajo valor no exime del RUC.
Libros contables y cierre fiscal programados Balance anual al 31/12, presentación a SET, pagos IRE.

3 · Pagos, cobranzas y compliance

Al intermediar pagos entre comprador y vendedor, la plataforma entra en el radar de SEPRELAD y del BCP.

No operar como «institución de pagos» sin verificación con el BCP El BCP regulariza payments fintech; para el MVP trabajar con aliados licenciados (Bancard, Tigo Money, cooperativas) y no custodiar fondos.
Diseñar flujo de fondos «no custodia» Pago al vendedor descontando comisión, sin cuenta propia que concentre saldos de terceros; o esquema de fiducia/fiduciario si el volumen lo requiere.
Registro y debida diligencia en SEPRELAD como sujeto obligado si aplica Política AML/CFT: KYC simplificado de vendedores (RUC, cédula), monitoreo de transacciones, reporte de operaciones inusuales.
Conciliación diaria vs. Bancard / banco emisor del QR y transferencias SPI/QR del BCP: liquidación D0/D1; conciliar para no acumular pérdidas de cambio o reversos.
Términos de cobranza en contrato con courier (COD) Responsabilidad por efectivo, plazos de rendición, cobertura por robo/pérdida, seguro.

4 · Contratos

Documento	Contraparte	Qué debe cubrir
Contrato de agencia / servicio logístico	AEX, NSA u otro courier	Tarifas por paquete, tiempos, responsabilidad por pérdida, COD, seguro, SLAs, exclusividad (evitar cláusula exclusiva onerosa)
Convenio de pagos / adquirencia	Bancard / banco partner	Comisiones (interchange), liquidación, reversos, disputas, topes, esquema QR (PY-QR / QR Hub)
Términos y Condiciones del marketplace	Usuarios (comprador y vendedor)	Rol de la plataforma (no propietaria de la mercadería), responsabilidades, devoluciones, entrega, medios de pago
Contrato de vendedor (SLA de canal)	Vendedores	Comisión 5–9%, cargo fijo Gs 2.500–3.000, liquidación semanal, baja, garantías, políticas de devolución
Política de privacidad y datos personales	Usuarios	Cumplimiento Ley 6534/2020 de Protección de Datos Personales: base legal, finalidad, cesión a courier, plazos
Contratos de trabajo / servicios	Equipo	SI (Instituto de Previsión Social) para empleados; contratos de servicios para consultores

5 · Defensa al consumidor y datos

Aplicar la Ley 1334/98 de Defensa del Consumidor Publicidad veraz, información clara de precio/entrega, derecho a reclamo; la plataforma debe dar canal de atención.
Cumplir la Ley 6534/2020 (Datos Personales) Aviso de privacidad, consentimiento, derecho de acceso/rectificación, minimización: no guardar más datos de los necesarios.
Definir política de devoluciones y reembolsos pública Menos del 1% de ventas físicas se devuelve si el vendedor describe bien el producto; planificar el proceso Y la responsabilidad (quién paga el flete de retorno).
Digitalizar los términos antes del primer pago Aceptación electrónica (firma simple / clickwrap) con evidencia auditable.
Revisión específica de importación para ventas desde CdE Régimen RTC y Zona Franca: quién es importador registrado, tratamiento IVA en reventa local.

72 h

constituir la EAS online (min. Justicia)

7–10 días

RUC + e-Kuatia + cuenta bancaria corporativa

2 semanas

juego de contratos + políticas con abogado local

Costo estimado

US$ 1.200–2.500 honorarios legales + tasas (una sola vez)

Nota: material orientativo interno. Validar con abogado paraguayo y contador (SET/BCP/SEPRELAD) antes de operar.